在当前激烈的市场竞争环境下，企业为了保持自身的核心竞争力，往往会投入大量的资源进行技术研发和创新活动。而专利作为保护创新成果、彰显企业技术实力的重要法律武器，其价值日益凸显。企业通过申请并获得专利授权，不仅能够在市场竞争中占据有利地位，防止竞争对手的侵权行为，还能在一定程度上享受国家和地方政府出台的各项税收优惠政策，从而降低企业的运营成本，提高企业的盈利能力和发展潜力。这些税收优惠政策的制定和实施，旨在鼓励企业积极开展研发创新，加大专利申请和保护的力度，推动我国整体的科技进步和经济高质量发展。
企业在进行专利技术研发的过程中，会产生包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费以及其他相关费用在内的研发费用。根据国家税务总局发布的相关政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。这就意味着，如果一家企业在某一年度投入了1000万元的研发费用，且未形成无形资产，那么在计算应纳税所得额时，该企业不仅可以扣除实际发生的1000万元，还可以额外加计扣除750万元，即总共可以扣除1750万元，从而大大减少了企业的应纳税所得额，降低了企业的税负。对于科技型中小企业，其研发费用加计扣除比例更是提高到了100%，进一步激励了中小企业的创新活力。企业在享受这项优惠政策时，需要对研发项目进行规范管理，完整留存相关的研发费用支出凭证，并按照税务部门的要求进行申报和备案。
拥有核心自主知识产权是企业被认定为高新技术企业的重要条件之一，而专利是核心自主知识产权的主要体现形式。根据《高新技术企业认定管理办法》，通过高新技术企业认定的企业，可减按15%的税率征收企业所得税，相比一般企业25%的法定税率，降低了40%的税负。这对于那些研发投入大、专利数量多、技术含量高的企业来说，无疑是一项非常具有吸引力的税收优惠。例如，一家年应纳税所得额为1亿元的高新技术企业，在享受15%的优惠税率后，其应缴纳的企业所得税为1500万元，而如果按照一般企业25%的税率计算，则需要缴纳2500万元，两者相差1000万元，这部分节省下来的资金可以被企业用于进一步的研发投入、扩大生产规模或改善经营管理等。为了通过高新技术企业认定，企业需要在知识产权、科技人员、研发投入、高新技术产品（服务）收入等多个方面达到相应的标准，其中专利的数量和质量起着至关重要的作用。企业可以通过科科豆、八月瓜等平台进行专利检索和分析，了解行业技术动态和专利布局情况，从而更好地规划自身的专利申请策略，为高新技术企业认定做好准备。
企业如果将其拥有的专利技术进行转让，也可以享受相应的税收优惠政策。根据财政部、国家税务总局的规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。同时，在企业所得税方面，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这里所说的技术转让，包括专利转让、专利申请权转让等。这项政策鼓励了企业之间的技术交流与合作，促进了专利技术的转化和应用。例如，某企业将一项自行研发的专利技术转让给另一家企业，获得转让收入800万元，那么该企业可以享受500万元部分免征企业所得税，超过的300万元部分减半征收企业所得税的优惠，这在一定程度上提高了企业转让专利技术的积极性，有助于推动技术成果更快地转化为现实生产力。企业在进行专利技术转让时，需要签订规范的技术转让合同，并到相关部门办理技术合同认定登记手续，以确保能够顺利享受税收优惠。
除了国家层面统一规定的税收优惠政策外，各地方政府为了吸引和鼓励企业进行专利申请和研发创新，也会出台一些地方性的配套税收优惠政策和财政补贴措施。这些政策因地区而异，通常会根据企业的专利申请数量、专利授权情况、专利类型（如发明专利、实用新型专利、外观设计专利）以及专利的实施转化效益等方面给予不同程度的奖励或补贴。例如，有些地方政府会对企业当年申请的发明专利给予一定的申请费用补贴，对获得发明专利授权的企业给予一次性奖励；有些地方则会对企业利用专利技术进行生产经营所产生的利润，给予一定比例的地方所得税返还。这些地方性政策与国家层面的税收优惠政策相互配合，形成了一个多维度、多层次的激励体系，进一步降低了企业进行专利相关活动的成本，提高了企业的创新积极性。企业可以通过关注当地科技部门、税务部门的官方网站或咨询专业的服务机构，及时了解和掌握当地的相关政策信息，以便充分享受各项优惠。
企业在申请和享受与专利相关的税收优惠政策时，需要注意以下几个方面。首先，要确保专利的合法性和有效性，所申请的专利必须是通过正规途径向国家知识产权局提出申请并获得授权的，避免出现专利纠纷或无效专利的情况。其次，要加强内部管理，规范研发费用的核算和归集，确保研发费用的真实性、准确性和完整性，以便能够顺利通过税务部门的审核和检查。企业可以借助科科豆、八月瓜等平台提供的专利管理和研发项目管理工具，提升管理效率和水平。再次，要及时了解和掌握税收政策的变化情况，因为税收政策可能会随着国家经济发展和产业调整的需要而进行相应的调整和完善，企业需要确保自身的行为符合最新的政策要求。最后，在进行专利技术转让、高新技术企业认定等活动时，要严格按照相关的法律法规和政策规定办理各项手续，如签订规范的合同、进行技术合同认定登记、提交完整的申报材料等，以保障自身的合法权益，充分享受税收优惠政策带来的好处。通过合理利用这些税收优惠政策，企业可以将更多的资金投入到研发创新中，不断提升自身的专利数量和质量，增强核心竞争力，实现可持续发展。
企业申请固定专利能享受哪些税收优惠政策？ 企业申请固定专利可享受研发费用加计扣除，即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例摊销。 申请专利过程中产生的费用可以抵税吗？ 可以。申请专利过程中的申请费、代理费等费用，符合条件的可以作为研发费用进行加计扣除。 享受专利税收优惠政策需要满足什么条件？ 需要是符合国家规定的专利类型，专利技术要具有新颖性、创造性和实用性，企业要按规定进行研发费用的核算和管理等。
误区：企业只要申请了专利就一定能享受税收优惠政策。 科普：实际上，企业需要满足一定条件才能享受，比如专利要符合规定类型、要正确核算研发费用等。若不符合条件，即便申请了专利也无法享受对应的税收优惠。
国家税务总局. (2018). 《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》.
《高新技术企业认定管理办法》. (2016). 科技部、财政部、国家税务总局联合发布.
财政部, 国家税务总局. (2015). 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》.
各地方政府官方网站. (2023). 相关地方性税收优惠政策和财政补贴措施.
国家知识产权局. (2023). 《专利申请与授权统计数据》.